Einbehaltung der Bestandsvergütung Umgang mit der Einbehaltung, wenn Sie eine Option ausüben oder als Entschädigung erhalten Für bestimmte Formen der Eigenkapitalvergütung, die den Mitarbeitern gewährt werden, ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Wenn die Entschädigung in Form von Aktien erfolgt, sind besondere Vorkehrungen erforderlich, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Nur Mitarbeiter Die meisten Arten der Eigenkapitalvergütung können von Nichtmitarbeitern (wie zB Direktoren oder Beratern) sowie Mitarbeitern eingehen. Die Einbehaltung ist nur für Mitarbeiter (und in einigen Fällen ehemalige Mitarbeiter) erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn Sie arent ein Angestellter youll in der Regel zu zahlen Selbständige Steuer auf jeden Betrag, der als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt wird. Wenn die Einbeziehung erforderlich ist Im Allgemeinen ist die Einbeziehung in Situationen erforderlich, in denen ein Arbeitnehmer verpflichtet ist, Ausgleichsermittlung zu melden: Einbehalt ist erforderlich, wenn Sie eine Stipendium erhalten (oder die Sektion 83b Wahl für nicht ausgelagertes Lager). Einbehalt ist erforderlich, wenn Ihre bisher unbesetzten Lagerwesten (vorausgesetzt, Sie haben nicht den Abschnitt 83b Wahl). Bei der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Theres eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel. Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Aktien, die durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurden, oder Sie müssen Ausgleichserträge aus der Disposition von Aktien, die Sie im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben haben, melden, benötigt das IRS keine Zurückbehaltung. Wie man die Anforderung erfüllt Das besondere Problem bei der Einbeziehung der Entschädigung auf Lager ist, dass Sie arent erhalten Bargeld. Natürlich besteht die IRS darauf, dass die Einbeziehung in bar erfolgt. Wie können Sie Bargeld einbehalten, wenn Sie kein Geld erhalten Einige Unternehmen helfen bei diesem Problem durch die Bereitstellung einer Form von Barausgleich, die zusammen mit der Aktienvergütung geht. Dies kann in Form eines Aktienanerkennungsrechts oder eines Bargeldprämienplans erfolgen. Beachten Sie jedoch, wenn das Unternehmen Ihre Einbehaltung abdeckt, ist der Betrag, den sie für diesen Zweck zahlen, ein zusätzliches Einkommen für Sie. Beispiel: Sie erhalten eine Aktie von 20.000 und die Verrechnungsverpflichtung beträgt 6.600. Wenn das Unternehmen diese Zurückhaltung für Sie abdeckt, dann haben Sie noch 6.600 Entschädigungseinkommen (und das Unternehmen muss das zurückhalten). Das Unternehmen müsste etwa 10.000 zur Deckung aller Basen bei dieser Rate der Einbehaltung zur Verfügung stellen. Unter den Steuerprofis wird dies als Brutto der Zahlung bezeichnet. Die meisten Unternehmen erwarten, dass Sie die Zurückhaltung abdecken. Das heißt, du musst mit dem Bargeld kommen und es an die Firma bezahlen, was es wiederum dem IRS zahlt. Sie müssen diesen Betrag aus Einsparungen zurückziehen, oder vielleicht sogar leihen, um die Zahlung zu decken. Es kann möglich sein, die Aktie zu verwenden, die Sie als Sicherheit für das Darlehen erhalten. Ein Ansatz ist es, einige oder alle der Aktien zu verkaufen, die als Entschädigung zur Verfügung gestellt wurden, und verwenden Sie die Verkaufserlöse, um die Einbehaltungsanforderung zu erfüllen. Das Unternehmen, das die Entschädigung anbietet, kann sich einverstanden erklären, einige der Aktien zurückzukaufen oder zu veranlassen, dass es beispielsweise von einem Makler verkauft wird. In diesen Fällen müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs sowie den Erhalt der Immobilie berücksichtigen. Ergebnis der Verweigerung Unabhängig davon, wie Sie die Anforderung zu erfüllen, wird die Einkommensteuer Einbeziehung ein Kredit auf Ihre Einkommensteuererklärung, die Verringerung Ihrer Steuer fällig oder Erhöhung Ihrer Rückerstattung. Sie können nicht die Einbeziehung in der Grundlage der Aktie, die Sie erhielten, obwohl es ein Betrag war, den Sie an die Firma zahlen mussten, als Sie es erhielten. Sie sollten sich auch bewusst sein, dass das Zurückhalten nicht unbedingt Ihre volle Haftung auf dem Lager abdeckt, den Sie erhalten haben. Die Einbehaltung erfolgt nach den Regeln, die in den meisten Fällen vernünftigerweise der tatsächlichen Steuer zugrunde liegen sollen, aber Ihre tatsächliche Steuer auf dieses Einkommen kann höher sein. Fürter Workbench Reg Stock-Based Compensation Start-up-Unternehmen verwenden häufig Aktien-basierte Vergütung an Anreize für ihre Führungskräfte und Mitarbeiter. Die aktienbasierte Vergütung bietet Führungskräften und Mitarbeitern die Möglichkeit, sich am Wachstum des Unternehmens zu beteiligen und, wenn sie ordnungsgemäß strukturiert ist, ihre Interessen an die Interessen der Gesellschafter und Anleger auszurichten, ohne die Gesellschaft in bar zu verbrennen. Die Verwendung der aktienbasierten Vergütung muss jedoch eine Vielzahl von Gesetzen und Anforderungen berücksichtigen, einschliesslich zivilrechtlicher Gesichtspunkte (z. B. Registrierungsfragen), steuerliche Erwägungen (steuerliche Behandlung und Abzugsfähigkeit), Buchhaltungsbetrachtungen (Aufwandsentgelte, Verwässerung usw .), Gesellschaftsrechtliche Erwägungen (Treuhandpflichten, Interessenkonflikte) und Investor Relations (Verdünnung, übermäßige Entschädigung, Optionsrepräsentation). Die Arten der aktienbasierten Vergütungen, die am häufigsten von privaten Unternehmen genutzt werden, beinhalten Aktienoptionen (sowohl Anreiz als auch nicht qualifizierte) und beschränkte Bestände. Andere gemeinsame Formen der aktienorientierten Vergütung, die ein Unternehmen in Betracht ziehen kann, gehören Aktienwertsteigerungsrechte, beschränkte Aktienanteile und Gewinne (für Partnerschaften und LLCs, die nur als Partnerschaften besteuert werden). Jede Form der aktienbasierten Vergütung hat ihre eigenen Vor - und Nachteile. Eine Aktienoption ist ein Recht, Aktien in der Zukunft zu einem festen Preis zu kaufen (d. H. Dem Marktwert der Aktie am Stichtag). Aktienoptionen unterliegen in der Regel der Zufriedenheit der Ausübungsbedingungen, wie der fortgesetzten Beschäftigung und der Erreichung der Leistungsziele, bevor sie ausübbar sind. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen, Anreizaktienoptionen oder ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NQOs. ISOs sind eine Schaffung des Steuerkennzeichens, und wenn mehrere gesetzliche Anforderungen erfüllt sind, erhält der optionee eine günstige steuerliche Behandlung. Aufgrund dieser günstigen steuerlichen Behandlung ist die Verfügbarkeit von ISOs begrenzt. NQOs bieten dem Empfänger keine besondere steuerliche Behandlung. NQOs können Arbeitnehmern, Direktoren und Beratern gewährt werden, während die ISOs nur den Mitarbeitern und nicht den Beratern oder Nichtregierungsdirektoren gewährt werden dürfen. Im Allgemeinen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen auf die Option zum Zeitpunkt der Gewährung oder Ausübung der beiden Arten von Option. Unabhängig davon, ob es sich um eine ISO oder eine NQO handelt, ist es sehr wichtig, dass ein Optionsausübungspreis auf nicht weniger als 100 des Marktwertes (110 im Falle eines ISO an einen 10 Aktionär) der zugrunde liegenden Aktie festgesetzt wird Zum Zeitpunkt des Zuschusses, um negative steuerliche Konsequenzen zu vermeiden. Bei Ausübung einer ISO wird der Optionsgegenstand keine Erträge erfassen, und wenn bestimmte gesetzliche Haltefristen eingehalten werden, erhält der Optionsnehmer eine langfristige Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung der Aktie. Bei Ausübung kann der Optionsgegenstand jedoch der alternativen Mindeststeuer auf den Spread unterliegen (d. H. Die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Ausübungspreis der Option). Wenn der Optionsgegenstand die Aktien vor der Erfüllung dieser gesetzlichen Halteperioden verkauft, erfolgt eine Disqualifizierungsveranlagung, und der Optionsgegenstand hat zum Zeitpunkt des Verkaufes ein ordentliches Einkommen in Höhe des Spread zum Zeitpunkt der Ausübung zuzüglich des Kapitalgewinns oder Verlustes, der der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Wert bei der Ausübung. Werden die Aktien mit einem Verlust veräußert, so ist nur der Betrag des über den Ausübungspreis Die Gesellschaft wird in der Regel einen Ausgleichsabzug auf den Verkauf der zugrunde liegenden Aktie in Höhe des vom Optionsnehmer anerkannten ordentlichen Ergebnisses (falls vorhanden) haben, wenn die oben genannte Haltedauer nicht erfüllt ist, aber die Gesellschaft keinen Entschädigungsabzug hat, wenn die Die ISO-Haltezeit ist erfüllt. Zum Zeitpunkt der Ausübung einer NQO hat der Optionsnehmer Entschädigungseinkommen, vorbehaltlich der steuerlichen Einbeziehung, gleich den Optionen, die mit den gewöhnlichen Einkommensraten verteilt und steuerpflichtig sind. Wenn die Aktie verkauft wird, erhält der Optionsgegennehmer eine Kapitalgewinn - oder - verlustbehandlung, die auf einer Änderung des Aktienkurses seit der Ausübung beruht. Die Gesellschaft hat in der Regel einen Entschädigungsabzug bei Optionsausübung in Höhe des vom Optionsbehalt anerkannten ordentlichen Ergebnisses. Für Start - und Frühstadienunternehmen bieten Aktienoptionen erhebliche Anreize für Führungskräfte und Mitarbeiter, um das Unternehmenswachstum zu steigern und den Unternehmenswert zu steigern, denn die Aktienoptionen bieten den Optionsscheinen die Möglichkeit, direkt in allen Seiten über die Optionsausübung zu informieren Preis. Diese Anreize dienen auch als starkes Mitarbeiter-Retention-Tool. Auf der anderen Seite beschränken oder beschränken die Aktienoptionen das am meisten nach unten gerichtete Risiko für den Optionsnehmer und können unter bestimmten Umständen ein risikoreicheres Verhalten fördern. Darüber hinaus kann es schwierig sein, die Leistungsanreize wiederzuerobern, die Aktienoptionen zur Verfügung stellen, wenn der Wert der Aktie unter den Optionsausübungspreis fällt (d. H. Die Optionen sind unter Wasser). In vielen Fällen wird ein Mitarbeiter keine Option bis zum Zeitpunkt der Änderung der Kontrolle ausüben, und während nicht das steuerlichste Ergebnis für den Optionsnehmer (alle Erlöse werden zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen besteuert), wird diese verspätete Übung erlauben Die Möglichkeit, die volle Ausbreitung seiner oder ihrer Auszeichnung mit wenig oder keinem Nachteilrisiko zu erkennen. Start-up und frühen Stadien Unternehmen können auch wählen, um so genannte Early-Übung oder Kalifornien Stil Optionen zu gewähren. Diese Prämien, die im Wesentlichen ein Hybrid aus Aktienoptionen und beschränkten Beständen sind, erlauben es dem Stipendiaten, ungezahlte Optionen zum Erwerb von Aktien von beschränkten Beständen unter denselben Veräußerungs - und Verzugsbeschränkungen auszuüben. Restricted Stock ist Aktien verkauft (oder gewährt), die unterliegt der Veräußerung und ist verfallen, wenn die Vesting nicht erfüllt ist. Eingeschränkte Bestände können Arbeitnehmer, Direktoren oder Berater gewährt werden. Mit Ausnahme der Zahlung des Nennwertes (eine Anforderung der meisten staatlichen Gesellschaftsgesetze) kann die Gesellschaft die Aktie direkt erwerben oder einen Kaufpreis zu oder weniger als Marktwert erfordern. Damit das Verfallrisiko auf die Bestände verfällt, ist der Empfänger verpflichtet, die Ausübungsbedingungen zu erfüllen, die auf einer fortbestehenden Beschäftigung über einen Zeitraum von Jahren beruhen und die Erreichung vorgegebener Leistungsziele erreichen können. Während der Wartezeit gilt die Aktie als ausstehend, und der Empfänger kann Dividenden erhalten und Stimmrechte ausüben. Ein Empfänger von beschränkten Beständen wird zu den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen, vorbehaltlich der Steuerbefreiung, auf den Wert der Aktie (abzüglich der für die Aktie gezahlten Beträge) zum Zeitpunkt der Ausübung besteuert. Alternativ kann der Empfänger innerhalb von 30 Tagen nach der Gewährung einen Steuer-Code-Abschnitt 83 (b) Wahl mit dem IRS vornehmen, um den gesamten Wert der beschränkten Bestände (abzüglich des Kaufpreises) zum Zeitpunkt der Gewährung einzuschließen und sofort die Veräußerungsgewinne zu beginnen Haltezeitraum Diese 83 (b) Wahl kann ein nützliches Instrument für die Gründung von Führungskräften sein, da die Aktie in der Regel eine niedrigere Bewertung zum Zeitpunkt der Erstzulassung hat als zu den zukünftigen Ausübungsterminen. Bei einem Verkauf der Aktie erhält der Empfänger Kapitalgewinn oder Schadenbehandlung. Jegliche Dividendenausschüttung, während die Aktie nicht ausgezahlt wird, wird als Entschädigungseinkommen besteuert. Dividenden, die in Bezug auf die Bestände gezahlt werden, werden als Dividenden besteuert und es ist keine Steuereinziehung erforderlich. Die Gesellschaft hat in der Regel einen Entschädigungsabzug in Höhe des vom Empfänger anerkannten ordentlichen Ergebnisses. Eingeschränkte Bestände können dem Empfänger mehr Vor-Ort - und Nachteilschutz bieten als Aktienoptionen und gelten zum Zeitpunkt der Änderung der Kontrolle als weniger verwässernd an die Aktionäre. Eine beschränkte Bestandsaufnahme kann jedoch vor dem Verkauf oder einer anderen Realisierungsveranstaltung in Bezug auf die Aktie eine Haftpflicht für den Empfänger vornehmen. Sonstige aktienbasierte Vergütungserklärungen Es ist wichtig, die Spielpläne und die Anreize, die durch solche Zeitpläne verursacht wurden, vor der Durchführung eines aktienbasierten Vergütungsprogramms zu berücksichtigen. Die Unternehmen können im Laufe der Zeit die Prämien vergeben (z. B. die Ausübung aller zu einem bestimmten Zeitpunkt oder in monatlichen, vierteljährlichen oder jährlichen Raten), basierend auf der Erreichung vorgegebener Leistungsziele (ob Unternehmen oder Einzelleistung) oder auf der Grundlage einer Mischung aus Zeit - und Leistungsbedingungen. In der Regel werden die Sperrpläne drei bis vier Jahre überspannen, wobei der erste Ausübungstermin nicht früher als der erste Jahrestag des Stichtags stattfindet. Unternehmen sollten sich auch besonders darüber im Klaren sein, wie die Auszeichnungen im Zusammenhang mit einer Änderung der Kontrolle des Unternehmens behandelt werden (z. B. wenn das Unternehmen verkauft wird). Die meisten breit angelegten Eigenkapitalvergütungspläne sollten dem Vorstand in dieser Hinsicht erhebliche Flexibilität verleihen (d. h. die Ermessen, die Ausübung (ganz oder teilweise) zu beschleunigen, die Prämien in die Vergabe von Erwerberbeständen zu verteilen oder die Preise zum Zeitpunkt der Transaktion einfach zu beenden. Allerdings können Pläne oder Einzelprämien (insbesondere Auszeichnungen mit Führungskräften) oftmals eine spezifische Änderung der Kontrollbestimmungen beinhalten, wie z. B. Voll - oder Teilbeschleunigung von nicht ausgeübten Zuschüssen und eine doppelte Auslöserwährung (dh wenn die Vergabe von der übernehmenden Gesellschaft übernommen oder fortgesetzt wird , Wird die Ausübung eines Teils des Preises beschleunigen, wenn die Beschäftigung der Beschäftigten innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach dem Abschluss (in der Regel von sechs bis 18 Monaten) ohne Grund beendet wird. Die Unternehmen sollten sowohl die Anreize als auch die remanenten Auswirkungen ihrer Änderung der Kontrollbestimmungen sorgfältig berücksichtigen und (ii) alle Fragen der Investor Relations, die durch die Beschleunigung der Ausübung im Zusammenhang mit einer Änderung der Kontrolle entstehen können, da eine solche Beschleunigung den Wert senken kann Ihrer Investition. Es gibt eine Reihe von Schutzbestimmungen, die ein Unternehmen in ihre Mitarbeiter-Equity-Dokumentation berücksichtigen möchte. Begrenztes Fenster zur Ausübung von Aktienoptionen Post-Kündigung Wenn die Beschäftigung mit der Ursache beendet wird, sollten die Optionsoptionen vorsehen, dass die Option sofort kündigt und nicht mehr ausübbar ist. Ebenso sollte in Bezug auf beschränkte Bestände die Ausübung aufhören und ein Rückkaufrecht entstehen. In allen anderen Fällen sollte die Optionsvereinbarung die Nachfrist festlegen. In der Regel sind die Kündigungsfristen typischerweise 12 Monate im Falle des Todes oder der Invalidität und 1-3 Monate im Falle der Kündigung ohne Grund oder freiwillige Kündigung. In Bezug auf beschränkte Bestände sollten private Unternehmen stets über Rückkaufsrechte für nicht genutzte und veräußerte Bestände verfügen. Ungelagerte Bestände (und Bestände im Falle einer Kündigung aus wichtigem Grund) sollten stets einem Rückkauf entweder zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren Kosten - oder Marktwert unterliegen. In Bezug auf die Bestände und Aktien, die bei Ausübung von Freizügigkeitsoptionen ausgegeben werden, behalten einige Unternehmen ein Rückkaufrecht zu einem fairen Marktwert bei Kündigung unter allen Umständen (außer einer Kündigung aus wichtigem Grund), bis der Arbeitgeber an die Börse geht, dass andere Unternehmen nur ein Rückkaufrecht behalten Unter beschränkten Umständen, wie z. B. freiwillige Kündigung von Beschäftigung oder Konkurs. Unternehmen sollten in der Regel vermeiden, Aktien innerhalb von sechs Monaten nach der Ausübung (oder Übung) zurückzukaufen, um eine ungünstige Buchführung zu vermeiden. Recht der ersten Ablehnung Da ein anderes Mittel bedeutet, um sicherzustellen, dass ein Unternehmensbestand nur in relativ wenigen freundlichen Händen bleibt, haben private Unternehmen oft ein Recht auf erste Ablehnung oder erstes Angebot in Bezug auf etwaige Transfers durch einen Mitarbeiter. Im Allgemeinen stellen diese vor, dass vor der Übergabe von Wertpapieren an einen nicht verbundenen Dritten ein Arbeitnehmer zuerst die Wertpapiere zum Verkauf an den Firmen-Emittenten und eventuell anderen Gesellschaftern der Gesellschaft zu den gleichen Bedingungen anbieten muss, die dem nicht verbundenen Dritten angeboten werden. Erst nachdem der Arbeitnehmer das Recht der ersten Ablehnung erfüllt hat, kann der Arbeitnehmer die Aktie an einen solchen Dritten verkaufen. Auch wenn ein Arbeitgeber kein Recht auf eine erste Ablehnung in Erwägung zieht, werden externe Venture Capital Investoren wahrscheinlich auf diese Arten von Rückstellungen bestehen. Drag Along Rechte Private Unternehmen sollten auch in Erwägung ziehen, eine so genannte Drag-along-Recht, die in der Regel, dass ein Inhaber der Gesellschaft Lager wird vertraglich verpflichtet, zusammen mit großen Unternehmenstransaktionen wie ein Verkauf der Firma, unabhängig von der Struktur, solange die Inhaber eines bestimmten Prozentsatzes der Arbeitgeberbestände zugunsten des Deals sind. Dadurch wird verhindert, dass einzelne Aktionäre der Aktionäre eine wesentliche Unternehmensabwicklung beeinträchtigen, indem sie beispielsweise gegen den Deal stimmen oder Dissidentenrechte ausüben. Auch hier bestehen Venture Capital Investoren oft auf diese Art von Vorsorge. Dokument DriverGet Die meisten Out of Employee Stock Optionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von den Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge Fondsmanager in der Regel beschäftigen, in welchem Teil der Vergütung Leistung basiert ist. Ein Schutz gegen den Einkommensverlust, der sich ergeben würde, wenn der Versicherte verstorben wäre. Der benannte Begünstigte erhält den. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird.
No comments:
Post a Comment